Выбор между ИП и ООО

Каждый начинающий предприниматель перед тем, как начать свою деятельность, должен определиться, какую выбрать организационно-правовую форму своего предприятия. Под организационно-правовой формой принято понимать способ использования и закрепления имущества субъектом хозяйствования и правовое состояние, а также цели деятельности, которые из этого вытекают. Выбор формы зависит от совокупности многих факторов. Правильный выбор формы предприятия дает дополнительные инструменты, которые позволяют стремительно развивать бизнес.

Для малого бизнеса наиболее популярными формами являются индивидуальный предприниматель (ИП) и общество с ограниченной ответственностью (ООО). В настоящей статье пойдёт речь о нюансах, различиях, достоинствах и недостатках каждой из этих организационно-правовых форм.

Сравнительные параметры

Чтобы узнать, какую организационно-правовую форму выбрать для своего предприятия, необходимо детально рассмотреть параметры деятельности ИП и ООО, выяснить их основные отличия. Анализ особенностей поможет понять, в чем разница между ИП и ООО, поможет сделать правильный выбор формы.

В таблице коротко представлены основные отличия ИП и ООО. Эта информация должна помочь в ответе на вопрос о том, что лучше открыть ООО или ИП.

Форма	ООО	ИП
Статус	Юридическое лицо	Физическое лицо
Финансовая ответственность	Уставный фонд	Личная
Структура	Штат сотрудников	Единоличное управление
Бухгалтерский учёт	Ведётся	Не ведётся
Распоряжение прибылью	Получение дивидендов	Не регламентируется
Выплата страховых взносов	С выплаты заработной платы	Фиксированная

Далее более подробно проанализируем плюсы и минусы этих форм деятельности.

Статус

Для начала следует разобраться в терминах «ИП» и «ООО» и дать им определение.

ИП – это индивидуальный предприниматель (физическое лицо), который занимается предпринимательством, не образуя при этом юридическое лицо. Нормы права, которые регулируют деятельность ИП, содержатся в статье 23 Гражданского кодекса РФ.

Для регистрации необходимо предоставить в налоговую службу копию паспорта, ИНН, написать заявление, оплатить госпошлину, размер которой в 2024 году составляет 800 рублей. Срок регистрации составит три рабочих дня.

ООО – это общество с ограниченной ответственностью или юридическое лицо, которое может быть образовано одним участником (учредителем). В роли учредителей могут выступать как юридические, так и физические лица. Деятельность ООО регулируется статьями 87–94 Гражданского кодекса РФ, а также Федеральным законом от 8 февраля 1998 года № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Регистрация ООО также осуществляется через налоговую службу. Срок регистрации также составит три рабочих дня. Для регистрации необходимо представить следующий пакет документов:

• устав, а также договор об учреждении общества с ограниченной ответственностью;
• заявление о государственной регистрации с уплатой госпошлины, размер которой в 2024 году составляет 4000 рублей;
• гарантийное письмо от арендодателя на юридический адрес и копию свидетельства права собственности.

Финансовая ответственность

В ходе осуществления своей деятельности, у ИП и ООО могут возникать долги. Отвечать по долговым обязательствам им придется в соответствии с законом.

ИП отвечает по долгам своим имуществом. В таком случае абсолютно не важно, когда оно было приобретено – до начала деятельности или после. Однако в статье 446 Гражданского процессуального кодекса РФ содержится перечень имущества, на которое не может быть обращено взыскание по долгам. К нему относится:

• жилище и земля, на которой оно построено, если это единственное место проживания должника;
• одежда и обувь;
• продукты питания, предназначенные для приготовления пищи;
• различные виды топлива, которые используются для отопления жилища в холодное время года;
• домашние животные;
• правительственные награды и личные призы.

Участники ООО не отвечают по обязательствам созданной ими фирмы. Они лишь рискуют потерять свои деньги, оплаченные в счет уставного капитала.

Однако ограниченная ответственность общества действует, только пока существует само юридическое лицо. В пункте 3 статьи 3 Федерального закона от 8 февраля 1998 года № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» говорится, что в случае несостоятельности (банкротства) общества по вине его участников на указанных лиц в случае недостаточности имущества общества может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам. Субсидиарная ответственность не ограничена размером уставного капитала, а равна размеру долга перед кредиторами.

Таким образом, понятие ограниченной ответственности в пределах уставного капитала имеет отношение только к организации, а участник может быть привлечен к неограниченной субсидиарной ответственности, что в финансовом смысле уравнивает его с индивидуальным предпринимателем.

Структура

Перед регистрацией предприятия необходимо определиться, будет ли вестись деятельность в одиночку или планируется наём работников. От этого решения зависит, какую лучше выбрать форму предприятия – ИП или ООО.

Если предприниматель планирует наём работников, то лучше регистрировать ООО. При этом предприниматель обязан будет заключить трудовой договор не только с нанятыми работниками, но также и с самим собой, как с сотрудником, и выплачивать себе заработную плату. Документально должно быть утверждено штатное расписание. При этом в структуре ООО для выполнения административных функций предусмотрено наличие руководящего персонала или директора.

Многие предприниматели предпочитают вести деятельность в одиночку. Преимуществом такой деятельности является простота организации бизнеса, отсутствие дополнительных юридических процедур. Однако недостатком является то, что существенно ограничены возможности расширения бизнеса.

Бухгалтерский учёт

По законодательству ИП освобождён от ведения бухгалтерского учёта. Они ведут только учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности.

Для ООО ведение бухгалтерского учёта – это непременная обязанность, согласно законодательству. В пункте 3 статьи 7 Федерального закона от 6 декабря 2011 года № 401-ФЗ «О бухгалтерском учётё» указано, что функцию ведения бухгалтерского учёта может взять на себя руководитель, а может возложить её на специально нанятого сотрудника – бухгалтера.

Распоряжение прибылью

Для ИП не существует никаких ограничений по поводу пользования денежными суммами. Все средства, хранящиеся в кассе либо на расчетных счетах, являются собственностью предпринимателя. При этом не нужно платить никаких дополнительных налогов.

Все денежные средства, находящиеся в распоряжении ООО, являются собственностью организации. Учредители ООО могут вывести деньги следующим образом:

• выплатить дивиденды;
• выплатить премию как сотруднику компании;
• заключить договор займа в пользу учредителя;
• оплатить представительские расходы и т.д.

Эти способы имеют свои недостатки. Так, например, при выплате дивидендов и премиальных придётся оплатить НДФЛ в размере 13%. Таким образом, более выгодно в финансовом плане является регистрация ИП. Однако такая выгода может оказаться кратковременной, т.к. не направлена на перспективное развитие компании.

Выплата страховых взносов

Индивидуальный предприниматель по законодательству обязан ежегодно осуществлять страховые взносы. В 2024 году эта величина составляет:

• на обязательное пенсионное страхование 26 545 рублей плюс 1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период;
• на обязательное медицинское страхование 5 840 рублей.

Для ИП эти величины являются фиксированными. Даже если в расчётный период ИП приостанавливал свою деятельность, он обязан осуществить выплату этих взносов.

При регистрации ООО фиксированные взносы в страховые фонды отсутствуют. Выплаты производятся в зависимости от величины выплаченных заработных плат сотрудникам. Соответственно, если в расчётный период у ООО отсутствовала деятельность и зарплаты не выплачивались, то страховые взносы платить не надо.

Заключение

Проанализировав все преимущества и недостатки ИП и ООО, можно сделать определённые выводы.

Регистрация ИП не требует сложной процедуры. Это выгодно, если целью деятельности является получение прибыли, которая может быть доступна в любой момент.

Регистрация ООО требует больших усилий и финансовых вложений. Однако эта организационно-правовая форма в перспективе более благоприятна для расширения бизнеса.