Нюансы открытия бизнеса в 2024 году

Многие начинающие предприниматели, решив заняться бизнесом, должны чётко представлять, что их может ожидать в дальнейшем. Для этого необходимо сделать экономический расчёт будущей деятельности. Важно знать, сколько средств понадобится для старта, какой будет размер прибыли, какие риски ожидают на пути и т.д. В этой статье подробно изложены некоторые нюансы открытия своего бизнеса.

Выбор организационно-правовой формы

У большинства начинающих предпринимателей возникает вопрос, какую выбрать организационно-правовую форму предприятия – ИП или ООО. Сделать правильный выбор в подобной ситуации очень важно, поскольку от этого решения будет зависеть процедура регистрации в налоговых органах, сфера деятельности, величина и порядок уплаты налогов, другие сопутствующие факторы.

Главным критерием при выборе организационно-правовой формы является сфера деятельности предпринимателя. Существует определённый список видов деятельности, которыми ИП не имеют права заниматься. В первую очередь, это те виды деятельности, для осуществления которых требуется лицензия в соответствии со статьёй 12 Федерального закона № 99-ФЗ от 4 мая 2011 года «О лицензировании отдельных видов деятельности». Такие лицензии в соответствии с конкретными постановлениями Правительства РФ выдаются только организациям. Поэтому перед регистрацией в качестве ИП, предприниматель должен убедиться, что его предполагаемая сфера деятельности не попадает под этот запрет.

При выборе ИП или ООО предпринимателю необходимо также учитывать систему налогообложения, финансовую ответственность, ведение бухгалтерского учёта, уплату страховых взносов. Более подробно об этих аспектах ведения бизнеса будет рассказано в отдельной статье на нашем сайте.

Выбор контрагента

При ведении бизнеса предприниматель будет постоянно заключать договора с контрагентами. В гражданско-правовых отношениях под контрагентом понимается одна из сторон договора. В роли контрагента выступают обе стороны договора по отношению друг к другу. В качестве контрагентов могут выступать юридические или физические лица, организации, предприятия. Более того, контрагентом может выступать некий подрядчик (юридическое или физическое лицо), который получает вознаграждение за свою работу и обязуется выполнять все требования заказчика.

Правильный выбор партнёра по бизнесу влияет на право плательщика сделать вычет по налогу на добавочную стоимость (НДС). Поэтому проявление должной осмотрительности при выборе контрагента – это крайне важный шаг для уменьшения рисков, связанных с предпринимательской деятельностью.

Чтобы получить полную и объективную информацию о контрагенте, необходимо запросить у него следующие документы:

• копию свидетельства о государственной регистрации;
• копию свидетельства о постановке на налоговый учёт;
• копия устава организации;
• бухгалтерская отчётность за последний год;
• копия паспорта руководителя организации.

На сайте ФНС также можно бесплатно воспользоваться несколькими онлайн-сервисами для сбора информации о контрагенте. Самый простой из них – это поиск по ИНН egrul.nalog.ru

Поскольку перечень бумаг не утверждён законодательством, контрагент может отказаться представить требуемые документы. Однако такой ответ должен вызвать настороженность, т.к. у добросовестных компаний вся отчётность в порядке.

Включение в договор определённых условий

Каждый ИП стремится к тому, чтобы его деятельность приносила как можно большую прибыль. Одним из таких способов является привлечение покупателей и клиентов за счёт всевозможных скидок, бонусов, премий и т.д. при выполнении ими определённых условий соглашения. Если ИП использует упрощённую систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «доходы минус расходы», то он может включить в расходы суммы скидок, бонусов и премий покупателям и клиентам.

В пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ указан перечень расходов, которые учитываются при определении объекта налогообложения у ИП, применяющих УСН. В этом перечне отсутствуют, как таковые, премии, скидки и бонусы, выплачиваемые покупателю. Поэтому ИП не вправе включать их в расходы при исчислении налога по УСН. Это следует из Письма Министерства финансов РФ от 7 февраля 2008 года № 03-11-05/27.

Однако можно обойти этот запрет законным путём. Можно это сделать двумя способами.

Во-первых, можно снизить цену будущих поставок товара пропорционально заработанному покупателем бонусу. При этом его сумма не увеличит расходы, а снизит доходы «упрощенца». Здесь не произойдёт изменения цены уже реализованного товара и не возникнут проблемы с учетом его себестоимости. Поэтому предпринимателю не придётся вносить изменения в первичные документы на отгрузку и, соответственно, в налоговые декларации. Такой способ возможен только в отношении тех клиентов, с которыми предполагается дальнейшее сотрудничество.

Во-вторых, можно с учетом снижения цены переоформить отгрузочные документы. В этом случае излишне уплаченные покупателем суммы будут рассматриваться как предоплата. А при возврате предоплаты, согласно пункту 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ, уменьшаются именно доходы ИП. Такой способ требует большого объёма работы с документацией.

Подводя итог сказанному выше, можно сделать вывод, что ИП должен предусмотреть все нюансы открытия бизнеса. Это касается, в первую очередь, выбора организационно-правовой формы предприятия, системы налогообложения, контрагентов. От правильного выбора во многом зависит успех развития своего бизнеса.