Стоимость патента для в 2024 году

Каждый индивидуальный предприниматель старается выбрать для себя наиболее выгодные варианты налогообложения. Для различных видов деятельности существуют свои соответствующие налоговые режимы. Однако, стоит отметить, что наиболее выгодной считается патентная система налогообложения (ПСН). Она выигрывает в сравнении с другими системами даже с учетом стоимости самого патента в 2024 году.

Понятие ПСН

Патентная система налогообложения (ПСН) была принята в 2003 году после внесения изменений в Налоговый кодекс РФ. Данная система налогообложения была предназначена исключительно для индивидуальных предпринимателей. После введение этой системы в действие значительная часть ИП сразу перешла на нее, так как стоимость патента значительно дешевле оплаты налогов при других системах налогообложения.

Статья 346.43 Налогового кодекса РФ предусматривает 63 вида предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться ПСН. Среди них наиболее популярными в настоящее время являются:

• розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
• услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
• ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
• парикмахерские и косметические услуги;
• ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
• ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;
• оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
• оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
• ремонт мебели и т.д.

Налоги предпринимателя при ПСН

При патентной системе налогообложения ИП имеет возможность не оплачивать определенные виды налогов, что позволяет ему в значительной степени уменьшить издержки при ведении бизнеса. К таким видам налогов относятся:

• налог физических лиц на доходы от предпринимательства;
• НДС, но лишь в той части, где установлена ПСН;
• налог с имущества физических лиц, т.е. разрешается не вносить сумму, которую нужно было бы оплачивать за имущество, используемое при ведении бизнеса.

При ПСН нет необходимости предоставлять декларацию о доходах. Помимо снижения издержек, это позволяет снизить загруженность бухгалтерии ИП и самого предпринимателя. Приобретение патента предусматривает значительно более выгодную систему расчета показателей к оплате, заменяя собой как единый налог на вмененный доход (ЕНВД), так и упрощенную систему налогообложения (УСН).

При ПСН предприниматель платит налог в размере 6% от предполагаемого дохода. Налог определяется согласно сроку действия патента. Сам патент может выдаваться сроком от одного месяца до года. Однако в любом случае последней датой при этом должно быть 31 декабря текущего года.

Взносы предпринимателя при ПСН

При ПСН предприниматели оплачивают в государственный бюджет определенный процент от прибыли. Помимо этого, они обязаны своевременно делать взносы с соответствующие страховые фонды. Так в 2024 году установлены следующие величины оплаты взносов:

• 26% в пенсионный фонд России (ПФР);
• 5,1% в фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС).

Таким образом, общий размер взносов предпринимателя в страховые фонды при ПСН составляет менее трети от прибыли.

Стоимость патента для ИП

Для расчета конкретной стоимости покупки патента необходимо учитывать следующие факторы:

• регион регистрации и работы предпринимателя;
• базу доходности.

Общая формула расчета стоимости покупки патента имеет следующий вид:

СП =ДБ*6%

Где:
СП – стоимость патента;
ДБ – база доходности согласно установленным показателям по конкретному виду предпринимательской деятельности;
6% – размер налога.

Есть виды бизнеса, для которых может быть снижен показатель доходности вплоть до нулевого уровня. К таким видам бизнеса, в частности, относятся:

• социальная сфера;
• научная деятельность;
• производство.

Следует учитывать, что применение нулевой стоимости патента допускается сроком не более двух лет подряд.

Особенное право имеют власти Крыма и города Севастополя. В этих регионах база прибыльности в период до 2021 года может снижаться до 4%, что также значительно снизит расходы ИП при данной системе налогообложения.

Есть еще некоторые параметры, которые влияют на стоимость патента:

• покупка патента на полгода требует оплаты одним платежом на весь период действия;
• покупка патента на срок от полгода до года дает возможность оплату вносить частями: третья часть сразу, оставшуюся часть можно оплатить в любое время до окончания патента.