Правила расчетов наличными для ИП в 2024 году

Проведение расчётов безналичным путем удобнее и быстрее, чем наличным. Не теряется время на подготовку, оформление купюр и т.д. Однако в процессе работы малых предприятий и ИП могут возникать ситуации, когда приходиться использовать наличный расчёт. Поэтому каждый предприниматель должен следовать правилам нормативных актов в части ведения наличных расчётов.

Основы расчётов наличными средствами

Статья 861 Гражданского Кодекса РФ разрешает производить расчёты наличными средствами с участием физических и юридических лиц. Кроме этого расчёты наличными средствами юридических лиц регулируются Указанием Центрального Банка Российской Федерации от 7 октября 2013 года № 3073-У «Об осуществлении наличных расчётов» (далее Указания ЦБ РФ). В пункте 2 Указания сказано, что ИП и юридические лица не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги за исключением следующих целей:

• выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;
• выплаты страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
• выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
• оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
• выдачи наличных денег работникам под отчет;
• возврат за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги.

Ограничения по расчётам наличными

Указание ЦБ РФ, контролируя сферу расчётов, вводит комплекс ограничений по сумме и назначению оплаты при использовании наличных денег между предпринимателями.

Ограничения по сумме оплаты

Как было сказано выше, максимальная сумма наличных выплат между юридическими лицами не может превышать 100 000 рублей в рамках одного договора. Существуют некоторые особенности этого ограничения:

• срок действия ограничения имеет постоянную силу в отношении конкретного договор;
• придерживаться лимита должны все стороны договора, по которому устанавливается этот предел расчетов;
• в случае, если сумма договора превышает лимит, необходимо подписать несколько договоров, так чтобы сумма расчёта наличными по каждому договору не превышала 100 000 рублей;
• не стоит путать лимит по сумме на один договор с ежедневным лимитом. На протяжении дня ИП может рассчитываться наличными с десятков разных партнеров, на любые суммы. Главное, чтобы по одному договору, оплата не превышала 100 000 рублей;
• если сумма договора уже установлена на максимуме лимита, то расчет по дополнительным обязательствам, таким как, штраф за неустойку, пеня или другие, не может быть оплачен. Для этого придется составлять еще один договор либо учитывать такую возможность изначально.

В случае превышения лимита расчета наличными между юридическими лицами на них будут наложены штрафные санкции в размере от 4 000 до 5 000 рублей. Данная норма прописана в пункте 2 статьи 15.1 КоАП России.

Ограничения по назначению оплаты

Указание ЦБ РФ разъясняет, на какие цели ИП могут проводить выплаты наличными деньгами. К ним относятся:

• выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы;
• выплаты социального характера;
• выплаты на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
• выдачу работникам под отчет.

Также п. 4 Указания ЦБ РФ выделяет перечень выплат, которые могут быть произведены только после внесения наличных денег в кассу, снятие которых было проведено с банковского счета. Среди них:

• выдача (возврат) займов (процентов по займам);
• деятельность по организации и проведению азартных игр;
• выплаты между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами.

Такие действия приводят к потере некоторой суммы комиссии, что установлена тарифами за обналичивание, но позволят сэкономить на штрафах за невыполнения Указания ЦБ РФ.

Порядок проведения расчётов наличными

Все расчёты наличными средствами между ИП и другими юридическими лицами совершаются согласно нормам законодательства РФ. Расчёты наличными средствами модно осуществлять следующими способами:

• с использованием контрольно-кассовой техники (ККТ);
• с использованием бланков строгой отчетности (БСО), которые применяются вместо кассовых чеков. Использование БСО разрешается тем ИП, которые оказывают услуги населению. БСО не имеют строгой формы, однако они должны содержать определённый перечень реквизитов согласно п. 1 ст.4.7 Федерального закона № 54-ФЗ;
• без использования ККТ для ИП с учетом специфики своей деятельности или особенностей своего местонахождения при осуществлении видов деятельности и при оказании услуг согласно п. 2 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ;
• без использования ККТ для ИП, которые находятся на ЕНВД или патентной системе налогообложения. Им разрешено выдавать своим клиентам при расчетах наличными квитанции со всеми реквизитами предпринимателя.

Лимиты по договорам

Следует отметить, что индивидуальные предприниматели, которые соблюдают лимит 100 000 рублей по договорам с юридическими лицами, могут не открывать счёт в банке. Однако, если ИП ежедневно проводит расчёты по нескольким договорам на большие суммы, то лучше использовать безналичный расчёт.

Особенности лимитов по расчетам наличными в 2024 году по типу договоров:

• по дополнительному соглашению – данный документ является дополнением к основному договору. Поэтому заключать дополнительные соглашения на всю сумму не допускается. Такие действия будут сопровождаться наложением административного штрафа;
• по однотипным договорам, которые предполагают открытие нескольких одинаковых договоров под операции более чем на 100 000 рублей, то есть дробление суммы. В этом случае налоговые органы могут наложить административный штраф. Чтобы этого избежать, необходимо заключать нескольких договоров по одному направлению, но с указанием различных характеристик. Расчеты по каждому из этих договоров необходимо производить в разные периоды, чтобы не вызвать подозрения у контролирующих органов;
• без заключения договора, что предполагает расчеты наличными средствами по накладным и после реальной отгрузки товара. Законодательство РФ в таком варианте предполагает лимит в размере 100 000 рублей по каждой накладной;
• по долгосрочным договорам – несмотря на срок действия документа, лимит должен соответствовать нормам Указания Центробанка. То есть, даже, если договор подписан на несколько лет, то его сумма не должна превышать 100 000 рублей.

В общем случае, при расчётах с контрагентами, когда сумма превышает 100 000 рублей, наилучшим вариантом является открытие счёта в банке. Проводить денежные средства через банк будет надёжней и значительно проще.

К тому же проведение всех типов операций должно быть зафиксировано соответствующим документом. При расчёте наличными средствами придётся тратить время на оформление этих бумаг. При безналичном расчёте оформление необходимой документации происходит в автоматизированном режиме.

Следует иметь в виду, что на некоторые наличные расчёты ИП и юридические лица смогут тратить только деньги, снятые с банковского счета и внесенные в кассу. Такая ситуация еще раз подтверждает, что наличными средствами необходимо пользоваться только в рамках лимитов. Крупному ИП однозначно более выгодно открыть счёт в банке и расплачиваться безналичным способом даже с учётом комиссии за снятие средств.

Важно и то, что не ко всем коммерческим операциям могут быть применены расчёты наличными средствами, т.е. открывать счёт в банке всё равно придётся.

При заключении договоров ИП выступает как ответственное лицо, на которое могут быть наложены штрафные санкции в случае каких-либо нарушений норм лимитов. Размер штрафа составляет от 4 000 до 5 000 рублей.