Особенности патентного налогообложения и виды патентов для ИП

Широкое разнообразие коммерческих услуг, всестороннее развитие современного производства обусловили факт введения в системе регулирования финансово-экономических отношений многочисленного числа патентов на различные виды коммерческой деятельности.

Введение патентирования относится исключительно к сфере индивидуального предпринимательства. Это, в частности, относится и к торговой сфере, которая требует наиболее деликатного отношения со стороны официальных налоговых служб.

Наличие патента дает право ИП на законном основании заниматься избранным видом малого бизнеса. Предприниматель при этом может получать значительные финансовые выгоды, налаживать партнерские взаимоотношения с другими предприятиями и организациями, что позволит ему развивать и укреплять свой бизнес.

Система налогообложения наглядно доказала, что внедрение патентной системы налогообложения имеет большую экономическую эффективность. С момента введения этой системы ежегодно наблюдается рост этого вида налогообложения в общей системе фискального механизма. Такой прогноз сохраняется и на будущие годы.

Патенты для ИП

Московская городская дума в 2013 году разработала и приняла закон, который определял все виды индивидуального предпринимательства, подлежащие налогообложению. К ним были отнесены следующие виды:

  • парикмахерские и косметические услуги;
  • работы по пошиву и ремонту швейной, меховой продукции, изготовлению и ремонту трикотажной продукции;
  • спектр работ, связанных с изготовлением и ремонтом обуви;
  • производство и ремонт металлических галантерейных изделий;
  • работы по изготовлению и ремонту мебельной продукции;
  • осуществление ремонта бытовой электротехники, аппаратуры, замена деталей, ремонт металлических изделий, бытовых приборов, электроники;
  • работы по выделке шкур, обработке шерстяного сырья;
  • производство сельскохозяйственных орудий, обработка земельных участков от вредителей, селекция культур;
  • распашка огорода;
  • распилка дров;
  • уход за сельскохозяйственными насаждениями;
  • избавление от сельскохозяйственных вредителей и паразитов;
  • работы по изготовлению и восстановлению гончарной продукции;
  • производство и реставрация ковровой продукции;
  • работы по чеканке и гравировке ювелирной продукции;
  • народные художественные промыслы;
  • осуществление копировально-множительных, окантовочных, переплетных работ;
  • предоставление услуг фотоателье и видеосалонов;
  • услуги по ремонту детской продукции (игрушки, мебель, коляски);
  • работы по техническому обслуживанию и ремонту автомобильного и мотоциклетного транспорта;
  • осуществление грузоперевозок автомобильным и водным транспортом;
  • осуществление перевозок пассажиров указанными видами транспортами;
  • оказание парикмахерских и косметических услуг;
  • осуществление химической чистки, крашения и стирки вещей;
  • оформление интерьеров, дизайн садово-парковой архитектуры;
  • присмотр за детьми, ведение домашнего хозяйства;
  • услуги репетира по дополнительной школьной подготовке;
  • услуги репетитора по углубленному изучению иностранных языков;
  • обучение на курсах и тренингах;
  • декоративное цветоводство и садоводство;
  • организация праздников и частных мероприятий;
  • ветеринарная практика;
  • платные туалеты;
  • осуществление обрядовых услуг;
  • осуществление розничной торговли;
  • перенос и транспортировка багажа в локациях автомобильных и железнодорожных вокзалов, аэровокзалов, морских и речных портов;
  • частные спортивные тренировки и фитнес-клубы;
  • предоставление личной охраны, сторожей, вахтеров;
  • частные кулинарные услуги (повар на дом);
  • риэлтерские услуги (помощь в поиске и оформлении покупки либо аренды жилой и коммерческой недвижимости);
  • частная медицинская практика;
  • частная фармацевтическая деятельность;
  • изготовление и ремонт медицинской оптической продукции;
  • организация мероприятий по охоте и частному охотничьему хозяйству;
  • предоставление проката;
  • организация экскурсионных поездок, туров, маршрутов;
  • предоставление перевозок такси;
  • литературный, технический, юридический перевод текстов.

При регистрации ИП все данные заносятся в специальный реестр, который определяет виды осуществляемых работ и услуг. Это позволяет сделать прогноз по налоговым взысканиям.

По вышеуказанным видам бизнеса потенциально возможный доход составляет порядка от 300 000 до 3 000 000 рублей в год. Однако сам факт фиксирования этого дохода не влияет на порядок оформления патента.

В 2024 году предполагается усложнение требований к ИП, которые занимаются указанными видами предпринимательства, а также введение отдельных изменений и дополнений в перечень этих видов. Например, планируется введение более строгих норм контроля и учета доходов ИП.

Механизм оформления патента и некоторые особенности правового регулирования

Процедура патентирования предпринимательской деятельности распространена во всех регионах Российской Федерации. Она производится местными властями на основании действующей законодательной базы.

Оформление патента в целом представляет собой достаточно определенный механизм, но в зависимости от региона он может отличаться некоторыми техническими и юридическими особенностями. В целом процедура состоит их следующих основных шагов:

  1. подача заявки соискателя патента;
  2. проведения всесторонней экспертизы на соответствие деятельности ИП производственным и юридическим стандартам;
  3. оценка уровня доходов ИП;
  4. оформление патентной лицензии.

Величина доходов предпринимателя не влияет на процедуру патентирования. Оформление патентов зависит только от следующих показателей физического характера:

  • особенностей географического местоположения;
  • количества задействованного персонала;
  • площади, занимаемой предприятием.

Получение патента на грузоперевозки является одним из самых сложным в юридическом и техническом смысле, так как данная деятельность распространяется сразу на несколько регионов страны. В связи с этим могут возникнуть некоторые правовые и экономические коллизии. Также современные перевозчики должны соответствовать всем надлежащим техническим требованиям автомобильной инспекции, обладать требуемой квалификацией, регулярно проходить технический осмотр и обновлять автомобильный парк техники, используемой для транспортировки пассажиров и груза.

Необходимо также отметить, что патентная система налогообложения является достаточно либеральной. Она предполагает определенные льготы для развития малого бизнеса. Однако под действие этого вида налогообложения попадают только те индивидуальные предприниматели, которые получили патент на определенный вид деятельности или оказание услуг определенной коммерческой направленности.

Размер материального вознаграждения определяется ИП, но величина дальнейшего налогообложения рассчитывается по специальным формулам. Процедура расчета налоговой ставки достаточна прозрачна. Она доступна каждому предпринимателю, которого заинтересовал этот фискальный механизм.

Следует учитывать, что в 2024 году возможны определенные изменения в системе учета доходов ИП, действующего в рамках ПСН.

Патентное налогообложение индивидуального предпринимательства

По прогнозам ведущих экономистов указанные выше виды деятельности индивидуальных предпринимателей при патентном налогообложении будут являться одним из наиболее стабильных источником дохода государственного бюджета. И это несмотря на то, что величина ставок налогообложения по ИП не очень высока. Поступления в бюджет будут обеспечены за счет регулярности платежей при максимальной прозрачности деятельности государственных фискальных органов.

Патентная система налогообложения предоставляет для ИП специальный налоговый режим, который будет способствовать росту и развитию малого бизнеса в целом. Такое положение способствует появлению новых моделей взаимодействия государственных контрольных органов и частных коммерческих структур. Это ведет к развитию экономической системы в целом.

В качестве положительного примера для ПСН можно отметить, что в крупных городах наблюдается расширение сетевых такси. И это, в первую очередь, связано с либерализацией системы патентного налогообложения. Определенные выгоды от этого могут получить и простые пользователи за счет возможного снижения тарифов.

Экономические последствия патентного налогообложения

Ожидается, что прямым следствием либерализации патентной системы налогообложения станет повышение уровня сервиса и расширение ассортимента предлагаемых товаров в сфере розничной торговли. Уже сегодня отмечается рост реализации некоторых видов товаров и услуг, активизация индивидуального предпринимательства. Всё это позитивно влияет на темпы экономического развития страны.

На сегодняшний день процесс оформления патента пока занимает достаточно много времени и усилий. Однако это с лихвой окупается в дальнейшем за счет возможности строить свой бизнес в рамках действующего законодательства и не опасаться финансовых и административных санкций за нарушение действующего законодательства.

В ближайшее время должны вступить в силу новые изменения, которые будут касаться порядка регистрации производственного или торгового патентов, а также дальнейшее их налогообложение. Все патенты будут заноситься в специальный электронный реестр. Это позволит хранить данные по каждому патенту и при необходимости в любой момент быстро получить и проверить нужную информацию.

Таким образом, чтобы официально стать ИП, вам необходимо будет совершить многие действия и заполнить большое количество бумаг. Но на выходы вы получите желанный патент на осуществление бизнеса и станете, таким образом, в ряды законопослушных предпринимателей. Это позволит вам получить дополнительные льготы при налогообложении, что в свою очередь будет способствовать росту и расширению вашего бизнеса, созданию положительного делового имиджа в избранном сегменте отечественного рынка.