Лимит расчетов между юридическими и физическими лицами

Для субъектов хозяйственной деятельности действуют определённые правила использования наличных и безналичных средств. Эти правила регулируются Указанием Центрального Банка Российской Федерации от 7 октября 2013 года № 3073-У «Об осуществлении наличных расчётов» (далее Указания ЦБ РФ). Далее рассмотрим более подробно эти правила.

Участники расчётов

В повседневной жизни происходит регулярное проведение денежных расчётов за приобретение товаров и услуг. Участниками таких расчётов являются организации, юридические лица, физические лица и индивидуальные предприниматели. Они могут осуществлять расчёты в рублях или иностранной валюте.

Денежные расчёты осуществляются либо наличными деньгами, либо в виде безналичных платежей. Расчёт наличными деньгами происходит через кассу. Безналичные расчёты осуществляются через банковскую систему посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях.

Ограничения расчётов

Необходимо знать, что заключение нескольких однотипных договоров между юридическими лицами и ИП на сумму не более 100 000 рублей по каждому из них подпадает под положение о лимите. В этом случае при расчёте наличными средствами налоговые органы могут наложить административный штраф. Чтобы этого избежать, необходимо заключать нескольких договоров по одному направлению, но с указанием различных характеристик. Расчеты по каждому из этих договоров необходимо производить в разные периоды, чтобы не вызвать подозрения у контролирующих органов.

Порядок расчетов между ИП и физическими лицами

Индивидуальные предприниматели – это граждане, занимающие в установленном законом порядке предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. ИП имеют право взаиморасчеты, как с юридическими лицами, так и с физическими лицами. В отличие от ИП физическое лицо не является участником предпринимательской деятельности и выступает только как потребитель товаров и услуг.

Расчёты между ИП и физическими лицами можно производить как безналичным путём, так и наличными деньгами. При безналичном расчёте средства с банковского счёта физического лица переходят на банковский счёт ИП. При расчёте наличными средствами денежные средства физического лица поступают в кассу ИП.

Лимит в 100 000 рублей на расчёты наличными деньгами между ИП и физическим лицом в 2024 году не распространяется. Это положение прописано в пункте 5 Указания ЦБ РФ. Таким образом, расчёты наличными деньгами с участием граждан осуществляются без ограничения суммы.

Порядок расчетов между юридическими и физическими лицами

Юридическое лицо – это зарегистрированная в установленном законом порядке организация, фирма, компания, которая занимается предпринимательской деятельностью. В отличие от ИП все юридические лица обязаны иметь расчётный счёт.

В остальном порядок расчетов между юридическими и физическими лицами аналогичен порядку расчетов между ИП и физическими лицами. Лимит в 100 000 рублей на расчёты наличными деньгами между юридическими и физическими лицами в 2024 году также не распространяется.

Порядок расчетов между ИП и юридическими лицами

Как уже было сказано выше, юридические лица и индивидуальные предприниматели являются субъектами предпринимательской деятельности. Поэтому, на основании пункта 6 Указания ЦБ РФ при расчётах между ними действует правило по установлению лимита расчетов наличными деньгами. В 2024 году величина лимита составляет 100 000 рублей.

Таким образом, расчёты наличными деньгами между юридическим лицом и ИП возможны только до 100 000 рублей. Деньги должны быть оприходованы через кассу с последующим зачислением на расчётный счёт. Если сумма сделки превышает величину лимита, то расчёт должен происходить безналичным способом через расчётные счета.

На какие расчеты не распространяется правило лимита

В пункте 6 Указания ЦБ РФ прописаны случаи, когда юридические лица и ИП могут расходовать наличные средства без соблюдения лимита. К таким случаям относятся расходы на следующие цели:

• выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы;
• выплаты социального характера;
• выплаты на личные (потребительские) нужды ИП, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
• выдачу работникам под отчет.

Необходимо помнить, что за нарушения правил расчёта наличными деньгами установлена административная ответственность в виде штрафа. Согласно статье 15.1 КоАП РФ величина штрафа составляет:

• на должностных лиц и ИП – от 4 000 до 5 000 рублей;
• на юридических лиц – от 40 000 до 50 000 рублей.

Особенности расчета по договору переуступки

Договор переуступки долга – это соглашение, заключаемое для отчуждения прав на задолженность другому юридическому или физическому лицу на законных основаниях. Простыми словами, это договор по передаче материального обязательства без согласия должника. Существует следующий порядок переуступки долга:

• между старым и новым кредитором заключается договор на переуступку права требования долга новому кредитору;
• о передаче долга в письменном виде уведомляется должник, и с этого момента у нового кредитора появляется правовое основание требовать долг.

Долг может выражаться в денежном или вещевом эквиваленте, но с точки зрения бухгалтерского учета, любая вещь, которая выступает в качестве долга, должна быть переведена в денежный эквивалент, то есть иметь стоимость. Таким образом, на долг распространяется лимит расчета, установленный Указанием ЦБ РФ.

Если должником является юридическое лицо или ИП, а долг превышает 100 000 рублей, то уплата долга должна быть произведена по безналичному расчёту. При величине долга менее 100 000 рублей возможен расчёт наличными средствами через кассу кредитора. Если долг выплачивает физическое лицо, то никаких ограничений по оплате наличными средствами нет.